Эффективность функционирования предприятия. Формы и системы оплаты труда и области их эффективного применения
По материалам предприятия, на котором Вы работаете (или условного предприятия), проанализируйте эффективность его функционирования. Для чего:
. Рассчитайте дифференцированные и обобщающие показатели эффективности производства за два периода (года, месяца).
. Дайте экономическую интерпретацию полученных результатов.
. Проанализируйте эффективность производства.
Проведем анализ эффективности функционирования ОДО «Эликон-М».
Основными видами деятельности ОДО «Эликон-М» является пошив обуви: пошив новой обуви по индивидуальным заказам населения (обувь мужская, женская летнего, зимнего, весенне-осеннего ассортимента, на кожаной, резиновой подошве, подошве из кожеподобной резины различных методов крепления низа (клеевого, рантового, ранто-клеевого) с верхом из натуральных и искусственных материалов).
Кроме бытовых услуг, ОДО «Эликон-М» производит обувь специального назначения. В течение последних 2-х лет предприятие самостоятельно вышло на российский рынок и наладило постоянные, устойчивые связи с фирмами-лидерами рынка одежды и обуви спец. назначения. Российский рынок спецодежды очень перспективен. За последние два года его обороты выросли в два раза и достигают, по оценкам экспертов специализированных изданий, пятисот миллионов долларов в год. Потенциал роста сохраняется и в будущем.
Основными потребителями продукции ОДО «Эликон-М» являются: индивидуальные заказчики ремонта и пошива обуви; театр юного зрителя; театр им. Я. Купалы; Минский драматический театр; военные части г. Дзержинска и г. Минска. На рынок ближнего зарубежья, в частности в РФ, ОДО «Эликон-М» поставляет спец. обувь: СП «Грандлекс», г. Москва; СП «Треввеллинг», г. Москва; ООО «Дэцен», г. Москва.
Предприятие проводит активную политику в области налаживания и закрепления хозяйственных связей. ОДО «Эликон-М» является постоянным участником специализированных выставок, таких как: «Мосшуз», «Беллегпром» и др.
Среднесписочная численность работников ОДО «Эликон-М» на 01.10.2009 г. составила 37 чел., а на 01.10.2010 г. - 35 чел. Анализ показателей движения рабочей силы ОДО «Эликон-М» за 9 мес. 2009-2010 гг. приведен в таблице 1.
Таблица 1 - Анализ показателей движения рабочей силы ОДО «Эликон-М» за 9 мес. 2009-2010 гг.
|
Показатели |
9 месяцев 2009г. |
9 месяцев 2010г. |
Отклонение (+/-) |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
37 |
35 |
-2 |
|
Принято работников, чел. |
7 |
6 |
-1 |
|
Уволено работников, чел. |
9 |
7 |
-2 |
|
Коэффициенты |
|||
|
- по приему |
0,189 |
0,171 |
-0,018 |
|
- по увольнению |
0,243 |
0,2 |
-0,043 |
|
- текучести кадров |
0,243 |
0,143 |
-0,1 |
|
- оборота рабочей силы |
0,432 |
0,371 |
-0,061 |
Как видно из таблицы 1, не все коэффициенты движения рабочей силы имеют положительную динамику. Коэффициент по приему снизился на 0,018, а коэффициент по увольнению - на 0,043, что отразилось на изменении общего коэффициента оборота рабочей силы. Положительной тенденцией в движении кадров ОДО «Эликон-М» в отчетном периоде является снижение коэффициента текучести кадров на 0,1.
Эффективность использования трудовых ресурсов выражается в уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующих субъектов. Данный показатель отражает как положительные стороны работы, так и все недостатки. Производительность труда характеризует результативность, плодотворность и эффективность конкретного вида труда. Проведем анализ показателей по труду ОДО «Эликон-М» (таблица 2).
Таблица 2 - Анализ показателей по труду и заработной плате ОДО «Эликон-М» за 9 мес. 2009-2010 гг.
|
Показатель |
9 месяцев 2009г. |
9 месяцев 2010г. |
Отклонение, +/- |
Темп роста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
37 |
35 |
-2 |
94,6 |
|
Фонд заработной платы, млн. руб. |
276,85 |
284,17 |
+7,32 |
102,6 |
|
Фонд заработной платы в % к выручке |
12,81 |
11,62 |
-1,19 |
- |
|
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. |
831,38 |
902,13 |
+70,75 |
108,5 |
|
Производительность труда, млн. руб. |
58,43 |
69,89 |
+11,46 |
119,6 |
Среднесписочная численность работников ОДО «Эликон-М» за 9 мес. 2010 г. по сравнению с 9 мес. 2009 г. уменьшилась на 2 чел., среднемесячная заработная плата за 9 мес. 2010 г. составила 902,13 тыс. руб., по сравнению с предшествующим периодом она выросла на 70,75 тыс. руб. или на 8,5 %. Темпы роста средней зарплаты выше темпов роста всего фонда заработной платы. Изменение фонда заработной платы списочного состава ОДО «Эликон-М» обеспечено ростом средней зарплаты и снижением численности работников предприятия. В ОДО «Эликон-М» производительность труда в отчетном периоде составила 69,89 млн. руб., по сравнению с 9 мес. 2009 г. она выросла на 11,46 млн. руб. или на 19,6 %.
Данные для факторного анализа рентабельности персонала ОДО «Эликон-М» приведены в таблице 3.
Таблица 3 - Данные для факторного анализа рентабельности персонала ОДО «Эликон-М» за 9 мес. 2009-2010 гг.
|
Показатель |
9 месяцев 2009г. |
9 месяцев 2010г. |
Отклонение, +/- |
|
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
136 |
188 |
+52 |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
37 |
35 |
-2 |
|
Прибыль на одного работника, млн. руб. |
3,675 |
5,371 |
+1,696 |
|
Среднегодовая сумма капитала, млн. руб. |
1584 |
1679 |
+95 |
|
Сумма капитала на одного работника, млн. руб. |
42,811 |
47,971 |
+5,16 |
|
Выручка от реализации продукции, млн. руб. |
2162 |
2446 |
+284 |
|
Коэффициент оборачиваемости капитала, млн. руб. |
1,365 |
1,457 |
+0,092 |
|
Рентабельность продаж, % |
6,29 |
7,69 |
+1,4 |
Определим, как изменилась прибыль на одного работника ОДО «Эликон-М» за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.
Прибыль на одного работника (таблица 3) за 9 мес. 2010 г. выше, чем за 9 мес. 2009 г. на 1,696 млн. руб., в том числе за счет изменения:
) рентабельности продаж:
(0,0769 - 0,0629) × 1,365 × 42,811 = +0,818 млн. руб.
) оборачиваемости капитала:
(1,457 - 1,365) × 0,0769 × 42,811 = +0,303 млн. руб.
) капиталовооруженности:
(47,971 - 42,811) × 1,457 × 0,0769 = +0,578 млн. руб.
Итого: + 1,696 млн. руб.
Эффективная работа предприятия возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. ОДО «Эликон-М» имеет благоприятную тенденцию опережения роста производительности труда (119,6 %) по сравнению с ростом средней заработной платы (108,5 %).
Коэффициент опережения равен:
Коп = Игв / Исз = 1,196 / 1,085 = 1,102.
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты, воспользуемся следующей формулой:
Э = ФЗПотч. × (Исз - Игв ) / Исз.
Э = 284,17 млн. руб. × (1,085 - 1,196) / 1,085 = -29,07 млн. руб.
Таким образом, наблюдается экономия фонда заработной платы ОДО «Эликон-М» за 9 мес. 2010 г. на сумму 29,07 млн. руб.
Основные средства ОДО «Эликон-М» представлены в основном машинами оборудованием, их удельный вес составил за 9 мес. 2009 г. 58,7 %, а за 9 мес. 2010 г. - 61,5 % и увеличился на 2,8 %.
Для определения экономической эффективности использования основных фондов ОДО «Эликон-М» рассчитаем следующие показатели:
) фондоотдачу (определяется отношением выручки к среднегодовой стоимости основных фондов);
) фондооснащенность (характеризует величину основных фондов на одного работника предприятия);
) коэффициент эффективности использования основных фондов (характеризует величину прибыли на 1 руб. основных фондов).
Расчет эффективности использования основных фондов ОДО «Эликон-М» за 9 мес. 2009-2010 гг.:
) фондоотдача:
на 01.10.2009 г.:
/ 1142 = 1,893 руб.
на 01.10.2010 г.:
/ 1112 = 2,199 руб.
Таким образом, из приведенных расчетов видно, что фондоотдача увеличилась на 0,306 руб. (2,199 руб. - 1,893 руб.), на это оказало влияние повышение производительности труда.
) фондооснащенность:
на 01.10.2009 г.:
/ 37 = 30,86
на 01.10.2010 г.:
/ 35 = 31,77
Фондооснащенность ОДО «Эликон-М» по сравнению с 9 мес. 2009 г. увеличилась на 0,91 (31,77 - 30,86).
) коэффициент эффективности использования основных фондов:
на 01.10.2009 г.:
/ 1142 = 0,123
на 01.10.2010 г.:
/ 1112 = 0,168
Приведенные расчеты свидетельствуют об улучшении эффективности использования основных средств, так как прибыль на 1 рубль основных фондов увеличилась.
Важнейшими мероприятиями по повышению экономической эффективности основных промышленно-производственных фондов в ОДО «Эликон-М» являются:
- внедрение новых форм организации труда и производства, позволяющих повысить интенсивность использования основных фондов;
упорядочение системы списания полностью амортизационных машин и оборудования;
совершенствование таких экономических стимулов, как плата за производительные фонды и фонд развития производства;
совершенствование системы планирования, учета, отчетности и анализа основных промышленно-производственных фондов.
Наряду с основными фондами для работы предприятия огромное значение имеет наличие оптимального количества оборотных средств.
Проведем анализ оборачиваемости оборотных средств ОДО «Эликон-М» (таблица 4). В связи с ростом выручки от реализации продукции за 9 мес. 2010 г. по сравнению с 9 мес. 2009 г. произошло увеличение однодневного оборота на 1,05 млн. руб. Оборотные средства ОДО «Эликон-М» в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличились на 125 млн. руб. Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего, оборачиваемостью оборотных средств. Необходимо отметить снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 0,58 и повышение оборачиваемости оборотных средств на 7,4 дн.
Таблица 4 - Оборачиваемость оборотных средств ОДО «Эликон-М»
|
Показатель |
9 месяцев 2009г. |
9 месяцев 2010г. |
Отклонение (+/-) |
|
1. Выручка от реализации продукции, млн. руб. |
2162 |
2446 |
+284 |
|
2. Однодневный оборот (стр. 1 / 270 дн.), млн. руб. |
8,01 |
9,06 |
+1,05 |
|
3. Среднее значение текущих активов (оборотных средств), млн. руб. |
442 |
567 |
+125 |
|
4. Оборачиваемость оборотных средств, дней (стр. 3 / стр.2) |
55,18 |
62,58 |
+7,4 |
|
5. Коэффициент оборачиваемости (стр. 1 / стр.3) |
4,89 |
4,31 |
-0,58 |
Для оценки эффективности материальных ресурсов ОДО «Эликон-М» рассчитаем следующие показатели:
) материалоемкость продукции (ME) - отражает величину материальных затрат, приходящуюся на 1 руб. выпущенной продукции:
.
2) материалоотдача продукции (МО) - характеризует выход продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов:
.
3) удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции (УМ) - отражает уровень использования материальных ресурсов, а также структуру (материалоемкость продукции):
.
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что материалоемкость продукции ОДО «Эликон-М» за 9 мес. 2010 г. по сравнению с 9 мес. 2009 г. увеличилась на 0,049 руб., в свою очередь материалоотдача снизилась на 0,176 руб., а удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции вырос на 7,08 %.
Проведем анализ структуры себестоимости продукции ОДО «Эликон-М» (таблица 5).
Таблица 5 - Анализ себестоимости продукции ОДО «Эликон-М» за 9 мес. 2009-2010 гг.
|
Элемент затрат |
9 месяцев 2009г. |
9 месяцев 2010г. |
Отклонение |
|||
|
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
абсолютное, млн. руб. |
% |
|
|
Материальные затраты |
1080,54 |
63,82 |
1340,05 |
70,9 |
+259,51 |
+7,08 |
|
- сырье и материалы |
726,7 |
42,92 |
956,38 |
50,6 |
+229,68 |
+7,68 |
|
- вспомогательные материалы и услуги |
194,7 |
11,5 |
243,81 |
12,9 |
+49,11 |
+1,4 |
|
- топливо |
40,63 |
2,4 |
49,14 |
2,6 |
+8,51 |
+0,2 |
|
- электроэнергия |
96,5 |
5,7 |
81,27 |
4,3 |
-15,23 |
-1,4 |
|
- прочие материальные затраты |
22,01 |
1,3 |
9,45 |
0,5 |
-12,56 |
-0,8 |
|
Расходы на оплату труда |
276,85 |
16,35 |
284,17 |
15,04 |
+7,32 |
-1,31 |
|
Отчисления от средств на оплату труда |
96,9 |
5,73 |
99,46 |
5,26 |
+2,56 |
-0,47 |
|
Амортизация |
47,4 |
2,8 |
66,15 |
3,5 |
+18,75 |
+0,7 |
|
Потери от брака |
11,85 |
0,7 |
7,56 |
0,4 |
-4,29 |
-0,3 |
|
Прочие затраты |
179,46 |
10,6 |
92,61 |
4,9 |
-86,85 |
-5,7 |
|
Итого: |
1693 |
100 |
1890 |
100 |
+197 |
- |
Проведенный анализ затрат на производство продукции ОДО «Эликон-М» за 9 мес. 2009-2010 гг. показал, что в структуре затрат произошло увеличение затрат на сырье и материалы на 229,68 млн. руб. (или на 7,68 % в общей структуре затрат), на вспомогательные материалы и услуги - на 49,11 млн. руб. или на 1,4 % в общей структуре затрат. Это связано с тем, что в 2010 г. в производстве обуви в ОДО «Эликон-М» внедрены новые основные и вспомогательные материалы: новый искусственный материал винилискожа 99/02; швейные нитки «Ситон 15»; термотрикотаж; полиамидный клей-расплав «Термодур» для затяжки голеночной части заготовки новые отделочные материалы, что привело к увеличению материальных затрат.
Также в 2010 г. по сравнению с 2009 г. следует отметить снижение затрат на электроэнергию на 15,23 млн. руб. (или на 1,4 % в общей структуре затрат). Сокращение потребления электроэнергии за 9 мес. 2010 г. было достигнуто за счет: замены электродвигателей на отделочных машинах мощностью 2,2 кВт/ч на двигатели мощностью 1,5 кВт/ч (экономия составила 2 кВт/ч); замены светильников с лампами накаливания на светильники с люминесцентными лампами (экономия в размере 6 кВт/ч); сокращения освещения подсобных помещений на 15 % (экономия 2 кВт/ч).
Увеличение в 2010 г. по сравнению с 2009 г. расходов на оплату труда на 7,32 млн. руб. связано, прежде всего, с тем, что в 2010 г. было проведено 3 техучебы в производстве ремонта обуви и 3 техучебы в производстве пошива обуви. Рост расходов на оплату труда привел, соответственно, к увеличению отчислений на социальные нужды на 2,56 млн. руб. В 2010 г. в ОДО «Эликон-М» в производстве пошива и ремонта обуви внедрены новые технологии с применением новых отделочных материалов, новых материалов для верха обуви, подкладки, промежуточных деталей, фурнитуры и других комплектующих изделий. Модернизация оборудования привела к увеличению амортизационных отчислений на 18,75 млн. руб.
Модернизация оборудования для пошива и ремонта обуви, внедрение новых технологий, проведение техучебы в производстве ремонта и пошива обуви, и как следствие рост затрат на данные статьи расходов, привели к тому, что в 2010 г. в ОДО «Эликон-М» потери от брака сократились на 4,29 млн. руб. по сравнению с 2009 г., а это свидетельствует об улучшении качества производства обуви и проведения ремонта.
Одним из резервов снижения себестоимости продукции ОДО «Эликон-М» является уменьшение прямых материальных затрат, которые в свою очередь можно уменьшить за счет снижения стоимости основных и вспомогательных материалов.
Для сокращения потребления электроэнергии в 2011 г. планируется:
производить постепенную замену электродвигателей на отделочных машинах мощностью 2,2 кВт/ч на двигатели мощностью 1,5 кВт/ч, предполагаемая экономия 2 кВт/ч;
произвести замену светильников с лампами накаливания на светильники с люминесцентными лампами, предполагаемая экономия 6 кВт/ч;
сократить освещение подсобных помещений на 15 %, предполагаемая экономия 2 кВт/ч.
В результате планируется сократить потребление электроэнергии на 7 % к уровню 2010 г.
Проведем анализ основных показателей деятельности ОДО «Эликон-М» за 9 мес. 2009-2010 гг. (таблица 6).
Таблица 6 - Основные показатели деятельности ОДО «Эликон-М» за 9 мес. 2009-2010 гг.
|
Показатели |
9 месяцев 2009г., млн. руб. |
9 месяцев 2010г., млн. руб. |
Отклонение от прошлого периода |
|
||||
|
в стоимостном выражении |
в % |
|
||||||
|
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
2162 |
2446 |
+284 |
113,1 |
|
|||
|
Налоги, включаемые в выручку Интересное по темеОсобенности социально-экономического развития Калининградской области Планирование издержек обращения на предприятиях торговли Меню
© www.econrise.ru - 2019
| ||||||||